Страховые взносы самозанятых граждан в 2018 году
Наряду с трудоустроенными по найму работниками имеются лица, ведущие деятельность самостоятельно. Работники обеспечивают себя работой, получают доход и должны уплачивать страховые взносы. В настоящее время порядок уплаты в законодательстве точно не определен.
В органах контроля не выработан общий принцип в отношении самозанятых граждан. ИФНС и ПФР выделяет среди работающих разные категории лиц, отнесенных к самозанятым гражданам (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы в налоговом кодексе в 2018 году).
Категории лиц, причисляемых ПФР к самозанятым гражданам
ПФР имеет более расширенный перечень самозанятых лиц по отношению к ИФНС. По мнению ПФР, к лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой, относятся:
- Главы крестьянско-фермерских хозяйств.
- Адвокаты, нотариусы, ведущие частную практику.
- Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
- Иные лица, осуществляющие деятельность, но не оформленные официально. К числу неоформленных лиц относятся домработницы, охранники, сиделки, нанятые к физическим лицам.
Порядок уплаты взносов зависит от категории самозанятого лица. Перечень самозанятых лиц опубликован на официальном сайте ПФР. Вместе с тем существует иная трактовка принадлежности к самозанятым лицам, представленная ИФНС. В связи с переходом с 2017 года администрирования взносов к ИФНС необходимо придерживаться позиции налоговых органов.
Категории самозанятых лиц и видов деятельности в трактовке ИФНС
К самозанятым лицам относятся граждане РФ, ведущие самостоятельную деятельность без регистрации в качестве ИП и использования наемного труда. В п. 70 ст.
217 НК РФ определены виды деятельности самозанятых лиц, в отношении которых допускается самостоятельный труд. Пункт посвящен налогообложению НДФЛ, но имеет ссылку со ст.
422 НК РФ, описывающей суммы от видов деятельности, не облагаемые взносами. ИФНС определило виды деятельности, которыми имеют право заниматься лица:
- Репетиторство.
- Уход за детьми, престарелыми гражданами и другими лицами, требующего постоянного обслуживания в соответствии с заключением медицинского учреждения.
- Ведение домашнего хозяйства, уборка помещений жилого назначения.
Другие направления деятельности не указаны в налоговом законодательстве.
Невзирая на то, что самозанятые граждане ведут большое число направлений работ, оказания услуг, в законодательстве указаны только 3 вида.
Регионы имеют право расширить перечень видов деятельности в связи с территориальными особенностями, издав соответствующие распоряжения (Читайте также статью ⇒ Процент страховых взносов в 2018 году).
Налоговые каникулы для ряда самозанятых категорий
Законодательством установлены налоговые каникулы в отношении репетиторов, нянь и аналогичных категорий самозанятых лиц. Граждане в 2017-2018 годах не производят уплату взносов и других отчислений в бюджет. В п. 3 ст. 422 НК РФ установлены льготы в виде освобождения от обложения взносами.
Самозанятые лица должны сообщить о ведении предпринимательской деятельности по любому из 3 определенных законодательством виду. Для получения освобождения от уплаты налогов и взносов лицо должно уведомить территориальное отделение ИФНС о ведении деятельности, после чего можно легально предоставлять услуги.
Аудитор компании «Ревизор» Лубневская Т.В.
Законодатели прорабатывают вариант оформления самозанятых лиц без регистрации ИП. С 2019 года планируется регулировать порядок уплаты налогов и взносов самозанятых граждан патентом с пониженными ставками налогообложения.
Самозанятые лица, не зарегистрированные в качестве ИП, будут уплачивать взносы в случае приобретения патента. В стоимость приобретения, устанавливаемой регионами, включат отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Приобретение патента осуществляется добровольно, на срок от 1 месяца до 1 года. Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду.
Особенности деятельности самозанятых лиц и ИП
Деятельность самозанятых лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, имеет особенности и отличия от предпринимательской деятельности лиц, официально внесенных в госреестр.
Условия осуществления деятельности
Самозанятые лица, не зарегистрированные в качестве ИП
Индивидуальные предприниматели и приравненные лица
Регистрация
Внесение данных в реестр не предусмотрено
Ведение деятельности без регистрации не допускается
Статус лица
Не имеют официального статуса, требующего регистрации
Имеют статус коммерческой структуры
Виды деятельности
Ограничиваются тремя видами или более расширенным перечнем по решению регионов
Ограничения возникают только в отношении видов, которые ИП не имеют права осуществлять
Представление налоговой отчетности
Не представляется в связи с отсутствием обязанностей
Подача деклараций является обязанностью ИП
Наем работников
Лица не имеют права нанимать работников
ИП ведут деятельность лично или с наймом работников
Период отчисления взносов
Отчисления отсутствуют, период деятельности не включается в пенсионный стаж
Период включается в стаж, дающий право на получение пенсии
При сравнении условий ведения деятельности видно, что ИП имеет больше прав и обязанностей по сравнению с самозанятыми лицами, не зарегистрированными в реестре.
Платежи лиц, признанных по мнению ПФР самозанятыми
Установлены сроки уплаты страховых взносов на ОПС предпринимателей, адвокатов, конкурсных управляющих и других лиц, отнесенных ПФР к самозанятым. Граждане должны уплатить взносы не позднее последнего дня календарного года. Если дата является нерабочим днем, срок уплаты переносится на первый трудовой день следующего года.
Уплата взносов осуществляется в фиксированной величине, установленной законодательством. Сумма взносов ежегодно пересматривается. ИП вносят фиксированный платеж на собственное страхование, главы КФХ уплачивают взносы за себя и членов хозяйства.
Вид обязательного взноса
Размер отчислений ИП в 2018 году, в рублях
Пенсионное страхование
26 545
Медицинское страхование
5 840
Социальное страхование
В добровольном порядке
Факт ведения деятельности не отражается на обязанность осуществления фиксированного платежа. Законодательством предусмотрены обстоятельства, при возникновении которых лица получают освобождение от уплаты фиксированных взносов на ограниченный период. В ИФНС потребуется представить документы, подтверждающие право на льготу.
В дополнение к взносам самозанятые ИП, имеющие доход свыше 300 000 рублей, должны внести в бюджет сумму отчислений на ОПС в размере 1% от величины дохода сверх установленного предела. Срок уплаты суммы в бюджет установлен до 1 апреля года, следующего за расчетным периодом.
Пример исчисления суммы взносов
ИП, не являющийся работодателем, использует ОСНО с выручкой за 2017 год в размере 580 000 рублей и ЕНВД с вмененным доходом в размере 320 000 рублей. За 2017 год ИП уплачивает:
Размер дохода определяется как поступления в виде выручки, платы за занятия частной практикой и прочих сумм либо стоимостной оценки доходов, полученных в натуральной форме. При использовании систем налогообложения ЕНВД и ПСН доход определяется как вмененный или ожидаемый (Читайте также статью ⇒ Закон о страховых взносах с 2018).
Ответственность за неуплату взносов
Самозанятые граждане, не ставшие на учет с регистрацией в реестре, не несут обязанности и ответственности за уплату страховых взносов.
ИП, главы КФХ и другие зарегистрированные лица должны уплачивать фиксированные страховые взносы за весь период нахождения данных в реестре.
Адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, несут обязанность за период нахождения на налоговом учете.
ИП, выступающие в качестве работодателей, обязаны уплачивать взносы, начисленные на вознаграждения сотрудников. Платеж осуществляется по каждому виду взносов. О начисленных и уплаченных взносах в ИФНС представляется отчетность. При нарушении сроков уплаты взносов работников с одновременным занижением суммы в отчетности в отношении ИП налагаются санкции.
При нарушении налогового законодательства, выраженного в неуплате или неполной уплате взносов в результате бездействия, налагаются штрафные санкции:
- В размере 20% от суммы недоимки.
- 40% при выявлении умысла нарушения законодательства.
- Пени, начисленные за каждый день просрочки уплаты взносов в размере 1/300 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня – по 1/150 ставки рефинансирования.
Предприниматели, обнаружившие недоимку до налоговых органов и внесших сумму одновременно с рассчитанной самостоятельно пени, могут избежать штрафных санкций.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Расчет пенсии ИП и самозанятым лицам в 2018 году
Расчет пенсии ИП и самозанятым лицам в 2018 году осуществляется по общим правилам – на основании положений ФЗ-166 и ФЗ-400. В статье разберем, как начисляются пенсионные баллы ИП, как определяется страховой стаж самозанятых лиц, по какой формуле рассчитывается страховая пенсия ИП, как определить размер социальной пенсии предпринимателя.
Пенсия ИП и самозанятым лицам: виды, условия назначения
Расчет пенсии ИП и самознанятым лицам в 2018 году
ИП, нотариусы, адвокаты и прочие самозанятые лица вправе на получение пенсии в общем порядке.
По факту достижения пенсионного возраста, при наличии необходимого страхового стажа и ИПК, предприниматель может оформить страховую пенсию по возрасту. В 2018 году установлены следующие требования для назначения страховой пенсии:
При расчете страхового стажа ИП учитывается период предпринимательской деятельности гражданина, в течение которого ИП уплачивал страховые взносы в установленном порядке. Кроме того, страховой стаж ИП может быть увеличен за счет:
- трудовой деятельности ИП в качестве наемного сотрудника. Основанием для включения данного периода в страховой стаж является наличие трудового или гражданско-правового договора, при условии, что в период трудоустройства работодатель начислял и выплачивал страховые взносы в счет ОПС (обязательное пенсионное страхование) в установленном порядке;
- периода ухода за нетрудоспособным лицом. Период, в течение которого ИП не вел предпринимательскую деятельность и не был трудоустроен в качестве наемного сотрудника, может быть включен в трудовой стаж при условии, что в указанный период гражданин ухаживал за нетрудоспособным лицом. Читайте также статью ⇒ «Начисление ИПК в период ухода за нетрудоспособным в 2018 году»;
- отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Гражданин, который в период официального трудоустройства находился в отпуске по уходу за ребенком, вправе на увеличение страхового стажа на фактический период такого отпуска. Данное правило также касается ИП и самозанятых лиц.
В случае если на момент достижения пенсионного возраста страховой стаж и ИПК предпринимателя не соответствуют установленным требованиям, ИП может оформить социальную пенсию по старости.
Кроме того, ИП с инвалидностью вправе на получение пенсии страховой пенсии по инвалидности при наличии страхового стажа от 1-го дня (деятельность ИП или стаж в рамках трудового договора).
Определение размера пенсии, назначаемой ИП по возрасту или по инвалидности, осуществляется в соответствие с положениями федерального законодательства:
- статья 18 ФЗ-166 регламентирует порядок определения суммы социальной пенсии по старости;
- на основании главы 4 ФЗ-400 производится расчет страховой пенсии по возрасту и инвалидности.
Ниже представлена подробная информация о порядке расчета страховой и социальной пенсии ИП и самозанятым лицам в 2018 году.
Расчет страховой пенсии ИП в 2018 году
Для расчета страховой пенсии предпринимателям в 2018 году используется общая формула:
СтрПенс = ПенсБ * СтПенсБ + ФиксВыпл;
где ПенсБ – ИПК, накопленный гражданином с начала трудовой деятельности до момента обращения за пенсией;
СтПенсБ – стоимость 1-го пенсионного балла на момент оформления пенсии;
ФиксВыпл – фиксированная выплата к страховой пенсии.
Пфр разъяснил случаи освобождения ип от страховых взносов
Индивидуальные предприниматели имеют право не платить страховые взносы при определенных обстоятельствах. Чиновники из Пенсионного фонда разъяснили, в каких случаях можно рассчитывать на льготу.
Отделение ПФР по Псковской области напомнило, в каких случаях индивидуальные предприниматели могут претендовать на освобождение от взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Разъяснение пригодится адвокатам, нотариусам, главам и членам крестьянских (фермерских) хозяйств, а также другим физическим лицам, занимающимся частной практикой, которые также уплачивают страховые взносы самостоятельно.
Когда страховые взносы не начисляются
Чиновники отмечают, что сумма страховых взносов на пенсионное страхование рассчитывается ИП самостоятельно в зависимости от дохода, полученного в течение календарного года. Однако существуют определенные временные периоды, в течение которых страховые взносы не начисляются. К ним относятся:
- прохождение военной службы по призыву;
- отпуск по уходу за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- отпуск по уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (лицом, достигшим возраста 80 лет);
- период проживания с супругом-военнослужащим, проходящим службу по контракту, в местностях, где отсутствовала возможность трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- период проживания за границей вместе с супругом-работником дипломатических миссий и консульств, но не более 5 лет в общей сложности.
Чтобы получить возможность не платить страховые взносы за указанные периоды, индивидуальный предприниматель или иное частнопрактикующее лицо обязаны представить документы, подтверждающие отсутствие деятельности в это время, уточняют в ПФР.
Размер страховых взносов для ИП и самозанятого населения в 2016 году
Законодательство страны предусматривает следующие правила расчета суммы страховых взносов:
Из этой суммы на пенсионное страхование направят 19 356,48 рубля, а остальное – на обязательное медицинское страхование.
На медицинское страхование дополнительные взносы не уплачиваются.
Если у ИП имеются основания для освобождения от уплаты страховых взносов, можно самостоятельно рассчитать, какую сумму ПФР не имеет права требовать. Для этого надо МРОТ умножить на действующий тариф обязательного пенсионного страхования и на количество отработанных месяцев в календарном году.
Пример. Какую сумму страховых взносов можно не платить, если в течение календарного 2016 года по уважительным причинам ИП не работал в течение 3 месяцев? Исходя из МРОТ, равного 6 204 рубля, а тарифа обязательного пенсионного страхования в размере 26%, получаем:
6204 р. х 26% х 9 мес. = 14 517,36 рубля.
Таким образом, сумма страховых взносов на пенсионное страхование сократится на 4 839,12 рубля.
Если индивидуальный предприниматель не работал в течение полугода, то сумма страховых взносов в ПФР снизится в два раза и составит:
6204 р. х 26% х 6 мес. = 9 678,24 рубля.
Что касается сроков уплаты страховых взносов по итогам текущего года, то фиксированный платеж все без исключения ИП должны внести до 31 декабря 2016 года. Его можно уплатить частями или за один раз. Доплачивать взносы с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, разрешается вплоть до 1 апреля 2017 года.
Как самозанятым гражданам заработать достойную пенсию, разъясняет Управление ПФР
На учёте в Управлении состоит около 3 тысяч человек, относящихся к так называемому «самозанятому населению». Решая работать сами на себя, они несут личную ответственность и за свою будущую пенсию. Что необходимо знать таким самостоятельным труженикам, чтобы обеспечить себе стабильную жизнь в старости? Управление ПФР разъясняет.
Кого относят к самозанятым гражданам? Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Как же самозанятые вписываются в систему обязательного пенсионного страхования? Эти граждане одновременно являются для себя и работодателями, и работниками. Поэтому у них индивидуальные ответственность и обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, чтобы самим формировать свою будущую пенсию.
Насколько пенсия самозанятых граждан в среднем отличается от таковой у наёмных работников и почему? Пенсия отличается. Как правило, у наёмных работников пенсии выше, чем у самозанятых. Это происходит потому, что среднегодовой платёж в Пенсионный фонд за наёмного работника при зарплате, например, в 30 тыс. руб.
составляет 57 600 руб., а за самозанятое население – чуть более 20 тыс. руб. в год. Отсюда и разница в размерах пенсий. Наёмные работники получают заработную плату ежемесячно, и каждый месяц с фонда оплаты труда за каждого из них работодатель начисляет и уплачивает страховые взносы в ПФР.
Ведь из страховых взносов формируются пенсионные баллы, из которых потом и рассчитывается страховая пенсия. Чем больше накопится у работника пенсионных баллов, тем больше будет и пенсия.
Если по обязательному пенсионному страхованию за самозянятых граждан в ПФР поступает страховых взносов гораздо меньше, то и пенсия у них соответственно меньше. Это страховые принципы обязательного пенсионного страхования.
Правда, в Московской области нет пенсионеров с доходом меньше величины прожиточного минимума пенсионера, установленного в регионе, потому что до этой величины органы социальной защиты населения производят доплаты к пенсии, так называемая социальная региональная доплата (в настоящее время до 9161 руб.).
Если, занимаясь самостоятельной трудовой деятельностью, гражданин нигде не регистрируется, т.е. работает нелегально, и соответственно не делает отчисления в Пенсионный фонд, будет ли он иметь право на пенсию? Если нет регистрации, то нет и отчислений в Пенсионный фонд, значит, и пенсия не формируется.
Поэтому при назначении страховой пенсии по старости эти периоды трудовой деятельности не будут учтены. Гражданин вообще не будет иметь право на страховую пенсию при достижении пенсионного возраста, установленного законодательством, если у него не будет выработан необходимый страховой стаж 15 лет (с 2024 г.
) и не заработаны минимальные 30 пенсионных баллов (с 2025 г.). В 2017 году необходимо иметь не менее 11,4 баллов. При заработной плате в 1 МРОТ (минимальный размер оплаты труда, в 2017 году – 7800 руб.) в год формируется только 1 балл, поэтому, чтобы набрать необходимый минимум в 30 баллов, при такой заработной плате придётся трудиться 30 лет.
В 2017 году максимальные годовые 8,26 баллов можно сформировать при заработной плате, достигающей предельную сумму, с которой уплачиваются страховые взносы, в 2017 году она составляет 876 тыс. рублей. Но вообще без пенсии никто не останется.
При отсутствии необходимых для страховой пенсии параметрах, гражданам через 5 лет после наступления пенсионного возраста (женщинам в 60 лет, мужчинам – в 65) будет назначена социальная пенсия.
Как гражданам самим оценить свои пенсионные права, сколько уже их заработано и можно ли самим рассчитать размер будущей пенсии? Если самозанятые граждане работают легально, т.е. они официально зарегистрированы и платят за себя страховые взносы, их пенсионные права фиксируются на индивидуальных лицевых счетах в ПФР.
О том, что уже сформировано, можно узнать в Личном кабинете гражданина на сайте ПФР или с помощью мобильного приложения ПФР. Здесь можно увидеть все платежи в Пенсионный фонд, сколько уже накопилось стажа и баллов. Из них можно рассчитать размер своей будущей пенсии с помощью пенсионного калькулятора. Если же предприниматель не зарегистрирован, его лицевой счёт не пополняется.
Это также можно увидеть в Личном кабинете на сайте ПФР.
Есть ли способы существенно увеличить размер будущей пенсии, если время длительного страхового стажа уже упущено? В современном пенсионном законодательстве стажем считаются те периоды трудовой деятельности, когда уплачиваются страховые взносы.
Можно восполнить потери стажа, если отсрочить назначение пенсии. Таким образом, можно будет, уплачивая страховые взносы в ПФР, дополнительно увеличить размер страховой пенсии по старости за счёт премиальных коэффициентов.
Например, если 5 лет после возникновения права на пенсию не обращаться за её назначением, пенсия увеличится на 40 процентов. Кроме этого, законодательство предусматривает ряд ситуаций, когда необходимый страховой стаж можно «купить». Например, один гражданин за другого может уплатить В ПФР страховые взносы.
К примеру, супруг является работающим, а его супруга – домохозяйка. В таком случае супруг может производить уплату страховых взносов за свою супругу-домохозяйку. Но приобретенного таким образом стажа, «купленного», должно быть не более половины требуемого.
Если, к примеру, в этом году для назначения страховой пенсии требуется стаж 8 лет, то «купить» можно не более 4 лет. А ещё 4 года человек, за которого уплатил взносы другой гражданин, должен заработать сам.
Если желающие уплачивать взносы за другого, как это можно сделать? Для того чтобы уплачивать взносы за другого человека, необходимо прийти в органы Пенсионного фонда и подать соответствующее заявление, чтобы его зарегистрировали как уплачивающего взносы за кого-то.
В каком размере уплачиваются такие взносы? Как правило, в размере фиксированного платежа, как для индивидуальных предпринимателей. Он определяется исходя из минимального размера оплаты труда. В текущем году он составляет 7800 рублей в месяц.
Также необходимо отметить, что самозанятый индивидуальный предприниматель может в рамках обязательного пенсионного страхования дополнительно формировать накопительную пенсию.
Для этого можно заключить с ПФР договор о добровольном вступлении в правоотношения по формированию своей накопительной пенсии и производить дополнительную уплату страховых взносов на свою будущую пенсию.
Плюс к этому можно участвовать в добровольных пенсионных программах, которые предлагают негосударственные пенсионные фонды. Главное, быть в правовом поле, не допускать легкомысленного отношения к своему будущему и использовать предложенные законодательством механизмы для формирования своей пенсии.
Проблемы пенсионного обеспечения самозанятого населения Российской Федерации
Топорова Анастасия Геннадьевна / Toporova Anastasiia Gennadevna – соискатель,
кафедра государственных и муниципальных финансов,
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, г. Москва
Аннотация: фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемый самозанятым населением, не позволяет сформировать пенсионные права данной категории в полной мере. В Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации проблема отражена, но не решена. Предлагаю ввести ряд мер по корректировке ситуации.
Abstract: a fixed amount of insurance contributions paid by self-employed population, can not form the pension rights of this category in full. In the long-term development Strategy of the pension system of the Russian Federation the problem is reflected, but not solved. Propose to introduce a number of measures to adjust the position.
Ключевые слова: страховые взносы, Пенсионный фонд Российской Федерации, пенсия, самозанятое население, стоимость страхового года.
Keywords: insurance premiums, the Pension Fund of the Russian Federation, pension, self-employed, the cost of the insurance year.
Одной из главных социальных гарантий Российской Федерации является пенсионное обеспечение граждан. Пенсия одновременно является и вознаграждением за долголетний труд и компенсацией утраченного заработка, посредством возмездности страховых взносов [1].
Законодатель с 2002 года установил страховой принцип расчета пенсии, поставив размер пенсии в зависимость от страхового стажа, заработка и с 2002 года от страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.
Пенсия гражданам, достигшим пенсионного возраста, рассчитывается по формуле:
П=СЧ+НЧ, где:
П – размер пенсии
СЧ – страховая часть пенсии
НЧ – накопительная часть пенсия
В свою очередь СЧ = ПК / Т + ФБР, где:
ФБР – фиксированный базовый размер
ПК – величина пенсионного капитала
Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты
При этом пенсионный капитал состоит из стажа и заработка до 2002 года и суммы страховых взносов с 2002 года по дату выхода гражданина на пенсию. В то же время накопительная часть пенсии — частное от полученных страховых взносов направленных на формирование накопительной части пенсии, на количество месяцев ожидаемого периода выплаты (Т).
Из данной формулы видно, что ключевым параметром в размере пенсии являются страховые взносы.
Следует отметить, что чем больше сумма страховых взносов, тем выше в дальнейшем размер пенсии.
Работодатели за наемных работников уплачивают страховые взносы со всех начисленных доходов в пределах взносооблагаемой суммы, утверждаемой на законодательном уровне (в 2014 году – 624000 рублей).
Но существует также категория страхователей, которая уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации не в процентном соотношении от полученного дохода, а в фиксированном размере – это самозанятое население.
Обратимся к определению понятия самозанятое население — это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Данная категория страхователей уплачивает страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Фиксированный размер страховых взносов утверждается ежегодно Постановлением Правительства Российской Федерации, тем самым определяя сумму страховых взносов, подлежащую уплате в течение года.
Определяется как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской федерации увеличенное в 12 раз (в 2014 году это — 5554 рубля (МРОТ в 2014 году) x 26% x 12 месяцев – 17328,48 рублей).
Важно учитывать, что данные средства делятся на страховую и накопительную части. А с 2012 года в пенсионном законодательстве введено новое понятие: солидарная часть тарифа страховых взносов. И фиксированный размер страховых взносов делится уже на три части: солидарная, страховая и накопительная, т.е. для примера в 2013 году – 32479,20 = 12492,0 + 12492,0 +7495,20
За период с 2002 года по 2014 год сумма страховых взносов, в полной мере уплаченная самозанятым населением составляет — 113322,40 рублей, но в расчете пенсии учитывает в размере: 88632,40 рублей, т.е. без учета страховых взносов на солидарную часть.
Максимальная сумма страховых взносов, начисленная и уплаченная работодателем за наемного работника, также за период с 2002 по 2014 год составит – 980070,0 рублей, но в расчете пенсии учитывает в размере: 877830,0 рублей, т.е. без учета страховых взносов на солидарную часть.
Эти средства участвуют в расчете пенсии следующем образом:
Пенсия для ип в 2018 году
Какие взносы должен оплачивать ИП в 2018 году
рублей (на 600%), что указало на необходимость смены ответственной организации. Другие службы, ФФОМС и ФСС, так же испытывали трудности с неуплатой.
Для ФНС новая зона ответственности не стала неожиданностью: уплачиваемые ранее взносы по ЕСН (единому социальному налогу) находились во власти Федеральной Налоговой службы.
Кроме передачи полномочий, существенных изменений для ИП нет: срок оплаты налогов остался прежним, отчетный и календарный периоды рассчитываются так же.
Как начисляется пенсия индивидуальному предпринимателю
К этому необходимо добавить 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Из суммы этих платежей формируется индивидуальный пенсионный счет.
Кроме того обстоятельства, что ИП самостоятельно делает за себя взносы, а за наемного работника перечисления производит работодатель, отличий между ними нет.
Государство гарантирует выплату этой суммы каждому.
Так как она находится на уровне прожиточного минимума, ее получение не является мечтой, более привлекательной становится трудовая пенсия.
Страховые взносы самозанятого населения (ИП, адвокатов, нотариусов и др
Не все трудоспособное население осуществляет трудовую деятельность, работая по найму.
Есть и такие лица, которые работают «сами на себя».
Законодательство Российской Федерации определяет их как самозанятых граждан и относит к ним: предпринимателей, осуществляющих индивидуальную деятельность (ИП); глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств; членов кооперативов; адвокатов, арбитражных управляющих; нотариусов, оценщиков, занимающихся частной практикой; иных лиц, ведущих частную деятельность, приносящую доход, но не являющихся ИП.
Пенсия для ИП в 2018 году
Более существенный момент при оформлении пенсии – это факт отчисления необходимых взносов в ПФР.
Выплата пенсии ИП полагается с установленных законом стандартных случаях: ликвидация предприятия, достижение определенного возраста, социальная, при присвоении группы инвалидности. Процедура получения такой пенсии связана с большим количеством разнообразных особенностей.
Они находят отражение в документах нормативно-правового характера, которые регламентируют факт права на начисление пенсии. Список документов достаточно широк и может отличаться в конкретных случаях.
Если гражданин имеет необходимый стаж службы в силовых структурах, то ему назначается военная пенсия .
Для этого требуется наличие выслуги длительностью более 20 лет . При наличии смешанного стажа работы более 25 лет выплаты полагаются при службе в воинских подразделениях в течение 12,5 лет и более.
Накопительная пенсия включает страховые отчисления, добровольные взносы граждан и суммы материнского капитала.
Фиксированные взносы ИП
В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору.
и за него уплачиваются страховые взносы работодателем. это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.
Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями.
Как для ИП рассчитывается пенсия
Как только ИП зарегистрировался в налоговой и информация об этом дошла до ПФР, в пенсионном фонде открывается персонифицированный лицевой счет ИП, куда и поступают впоследствии все его обязательные страховые взносы.
Именно из накопленной суммы на этом лицевом счете в будущем будет формироваться пенсия индивидуального предпринимателя.
- иметь специальный индивидуальный пенсионный коэффициент, который в 2018 году равен 9 баллам, а к 2025 году будет составлять 30 баллов (до 2024 года + 2,4 ежегодно);
- достичь установленного в общем порядке пенсионного возраста: женщины — 55 лет, мужчины – 60 лет;
- как и все остальные граждане России иметь страховой стаж не менее 7 лет в 2018 году и не меньше 15 лет – к 2025 году.
Важно! Чем выше количество баллов, тем выше будет будущая пенсия ИП.
Расчет пенсии для индивидуального предпринимателя
Ее размер с 2018 года составляет 4500 руб. Это та минимальная сумма, которую получит человек при любом стаже, как только достигнет нужного возраста (для мужчин – 60 лет, для женщин – 55).
Прибавка к базовой части зависит от страховой доли вложений.
Эта часть делится на страховые взносы в ПФР (собственно, страховая часть) и накопительную часть (добровольные отчисления в самостоятельно выбранный работником фонд).
Пенсия самозанятого населения в России: размер в 2017-2018 году, условия и порядок формирования, оплата страховых взносов
Реформирование системы обязательного пенсионного страхования (ОПС), стартовавшее в 2015 году, затронуло все категории населения. В частности, по общей формуле стала рассчитываться пенсия для самозанятого населения.
Это приводит к определенным сложностям, связанным с тем, что эта категория граждан самостоятельно перечисляет взносы в солидарный бюджет Пенсионного фонда России (ПФР). Обязательный размер их мал, следовательно, потенциальные пенсионные начисления будут иметь соответствующий размер (небольшой).
Кроме того, самозанятые граждане рискуют остаться без доходов при наступлении страхового случая.
К данной группе населения причисляют лиц, организовавших для себя рабочее место. То есть осуществляющих самостоятельную деятельность (работающих исключительно на себя).
К таковым относятся:
- оказание услуг;
- выполнение работ;
Важно: законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 данным людям вменено в обязанности самостоятельное осуществление взносов на страхование:
Внимание: в расчет стажа берутся исключительно периоды, за которые внесены обязательные платежи в ПФР . Скачать для просмотра и печати:
Вид содержания по старости для ИП полностью зависит от того, какое участие в наполнении бюджета ПФР они успели принять. Эти люди могут претендовать на следующие виды пенсий:
- страховую, при условии наличия определенного количества:
- баллов на персональном счету (11,4 б. в 2017 году);
- лет трудового стажа (8 в 2017);
- накопительную, если вносили деньги в капитал на старость;
- социальную (в любой другой ситуации).
Страховые ситуации, при которых предприниматели могут обратиться за пособием таковы:
- для страховой выплаты это:
- 55-летие для женщин;
- 60-летия для мужчин;
- льготный, установленный нормативно-правовыми документами;
- для социальной:
- 60-летие для женщин;
- 65-летие для мужчин;
- существует льготный, установленный законом для некоторых категорий граждан;
Для сведения: всем без исключения самозанятым гарантировано назначение социального пособия по старости. Но его размер невелик.
Тактика взаимодействия организаторов собственного рабочего места с госорганами прописана в законе № 167-ФЗ от 15.12.2001.
В частности, предстоит сделать следующее:
Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Существуют определенные нюансы, связанные с регистрацией в ПФР самозанятого населения.
Предприниматели выступают в юридическом плане в двух ролях:
- наймет работника;
- воспользуется услугами иного лица (на основании договора).
Важно: при заключении соглашения на использование чужого труда ИП обязан зарегистрироваться в качестве страховщика в течение 30 суток (с даты, указанной в соглашении).
Если предприниматель трудится самостоятельно, без привлечения иных граждан, то его регистрация происходит в беззаявительном порядке:
Какие документы нужны предпринимателю-нанимателю для регистрации в ПФР
Для постановки на учет в качестве страхователя необходимо подтверждение права на осуществление найма работников.
Следовательно, в пакет документов включаются такие копии:
- в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;
- в налоговых органах.
Внимание: постановка на учет осуществляется на основании личного заявления.
Дополнительно граждане, осуществляющие юридическую практику (нотариусы, адвокаты и другие), обязаны подтвердить уровень профессионализма. Для этого к пакету прилагается копия соответствующего документа.
Скачать для просмотра и печати:
С начала 2016 года изменены тарифы расчёта взносов в страховые взносы. Они установлены законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 (с изменениями).
В 2017-2018 году для индивидуальных предпринимателей актуальны следующие тарифные ставки:
Важно: в расчет берется минимальный размер оплаты труда (МРОТ), устанавливаемый ежегодно Правительством РФ.
Фактически сумма ежегодного платежа по пенсионному страхованию определяется по следующей формуле:
- МРОТ х 26% х 12 мес., где:
- МРОТ — величина минимального размера оплаты труда, установленная на отчётный период;
- 26% — ставка,
- 12 — период исчисления взносов.
По аналогии взнос по медицинскому страхованию определяется по следующей формуле:
- МРОТ х 5,1% х 12 мес., где:
- 5,1% — ставка, остальные показатели соответствуют таким же в первой формуле.
Важно: с совокупного дохода предпринимателя, превышающего 300 тыс. р. отчисляется дополнительно 1% в солидарный бюджет ПФР . Для сведения: с руководителя фермерского хозяйства дополнительные взносы не взимаются.
Внимание: максимальный размер в ПФР установлен в пункте 2 части 1.1 статьи 14 указанного закона. Он исчисляется от восьмикратной величины МРОТ :
Предприниматель Сергеев заработал в 2016 году 450 000 руб.
- определяем по законам величины МРОТ :
