Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц в 2018 году
Налог на имущество физических лиц — это вид местного налога, который уплачивается за недвижимое имущество, расположенное на территории муниципальных образований или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь). Поэтому налоговые ставки, порядок уплаты, а также положенные гражданам льготы и вычеты устанавливаются на местах в нормативно-правовых актах этих городов, и в разных населенных пунктах они могут отличаться.
Плательщиками имущественного налога являются физические лица (в том числе и пенсионеры), владеющие на праве собственности имуществом, которое признано объектом налогообложения согласно ст.
401 НК РФ — квартира, комната, жилой дом, гараж или машино-место, объекты незавершенного строительства и другие здания и сооружения.
По налогу на имущество для некоторых категорий граждан предусматриваются льготы, а в некоторых случаях предусмотрено даже полное освобождение от уплаты.
Для пенсионеров Налоговый кодекс предусматривает федеральную льготу в виде полной отмены налога в отношение одного объекта налогообложения каждого из видов имущества, предусмотренных кодексом, если это имущество не используется пенсионером в предпринимательской деятельности.
Кроме этого, в субъектах РФ могут быть установлены дополнительные льготы для пенсионеров по имущественному налогу. Все эти льготы и вычеты устанавливаются самостоятельно органами местного самоуправления и могут быть предусмотрены в различном виде:
- вычета в определенном размере (например, в виде необлагаемой налогом площади 20 кв. м или в виде налогового вычета 1 млн руб. из кадастровой стоимости объекта налогообложения);
- освобождение от уплаты налога в полном объеме.
Уточнить условия и порядок оформления льготы по налогу на имущество пенсионер может в отделении налоговой инспекции (ФНС) по месту нахождения недвижимости, так как в разных субъектах определены свои основания для предоставления льгот.
Платят ли пенсионеры налог на имущество?
Пенсионеры обязаны так же, как и другие налогоплательщики, осуществлять платежи по обязательным налогам, в том числе и по имущественному. Такой налог необходимо уплачивать, если в собственности пенсионера есть следующие виды недвижимости:
- квартира или комната;
- жилой дом (в том числе дома и жилые строения, которые расположены на земельных участках для ведения дачного или личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС);
- гараж, машино-место;
- объект незавершенного строительства;
- единый недвижимый комплекс;
- иные здания, сооружения, строения и т.п.
За все вышеперечисленные виды недвижимого имущества пенсионерам так же, как и любым другим гражданам, начисляется имущественный налог.
Но для того, чтобы снизить нагрузку по налогообложению для пенсионеров, налоговым законодательством предусмотрены федеральные и местные льготы, которые могут устанавливать для этой категории граждан полную или частичную отмену налога на имущество.
Стоит отметит, что имущество, которое входит в состав общего в многоквартирном доме (лестничные площадки, лифты, технические чердаки, коридоры, площадки для автотранспорта, подвалы и т.д.), к объектам налогообложения не относится — за них имущественный налог не начисляется.
Льготы пенсионерам на налог на имущество физических лиц
Налоговое законодательство предусматривает федеральную льготу, действующую в отношении имущественного налога на предусмотренные виды недвижимости, принадлежащие отдельным «льготным» категориям физических лиц (в том числе для пенсионеров) и расположенные в любом субъекте РФ.
Такая льгота предоставляется в виде отмены налогообложения в отношении одного объекта недвижимости из каждой категории — на одну квартиру, один дом, один гараж и т.д. Гражданин самостоятельно выбирает объект из каждой категории, в отношении которого будет применена льгота, т.е.
отменен имущественный налог.
Воспользоваться такой налоговой льготой, согласно ст. 407 НК РФ, могут следующие категории физических лиц:
- пенсионеры, оформившие пенсию в соответствии с пенсионным законодательством РФ;
- граждане, достигшие возраста 55/60 лет (женщины/мужчины соответственно);
- военнослужащие и граждане, уволившиеся с военной службы в связи с достижением предельного возраста пребывания на службе, по состоянию здоровья или из-за организационно-штатных мероприятий, которые имеют общую продолжительность военной службы более 20 лет;
- инвалиды I, II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий и многие другие.
Это значит, что пенсионер, имеющий в собственности, например, одну квартиру, освобождается от уплаты имущественного налога. Если в собственности имеются несколько квартир, то льгота будет применена только по одной из них (по выбору гражданина), а на остальные по-прежнему будет начисляться налог (если нет никаких оснований для получения местных льгот).
Как узнать, какая льгота положена по налогу на недвижимость для пенсионеров в регионах?
Как было отмечено ранее, органы местного самоуправления в регионах страны и органы власти городов федерального значения (г. Москва, г. Санкт-Петербург, г.
Севастополь) могут самостоятельно устанавливать дополнительные льготы по имущественному налогу для различных категорий граждан, в том числе и для пенсионеров.
Определить, кому положена местная льгота по налогу на недвижимость и в каком размере, можно следующими способами:
Примеры дополнительных налоговых льгот в регионах
В качестве примера приведем несколько местных льгот, предоставляемых в разных регионах РФ в 2018 году:
Льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2018 году — физических лиц
Всем пенсионерам налог на имущество с выбранного ими одного объекта любого типа (дома с участком либо квартиры) платить не требуется, а со второго и всех прочих он вносится с поправкой на льготу.
Эти правила действуют для достигших нужного возраста и получивших право на пенсию из-за профессии или профиля работы, но при продолжении работы привилегия не теряется.
Согласно законодательству, относящемуся к налогу на имущество для пенсионеров в 2018 году, льготы установлены для всех лиц, вышедших на пенсию.
Они действуют на представителей этой категории, которые отправились на заслуженный отдых по возрасту, женщины, которым исполнилось 55 лет и мужчины 60 старше.
Равным образом право на подобное изъятие получают и лица младше соответствующих возрастов, которые заслужили досрочную пенсию, а именно:
- военнослужащие;
- работники МЧС;
- противопожарной охраны;
- лица, работающие на местах с тяжелыми условиями, в том числе под землей, в горячих цехах и т.п.;
- работники систем образования и здравоохранения.
При этом допускается, чтобы получившее такое право лицо продолжало работать, на его освобождение это не влияет. Также претенденту требуется надлежащим образом оформить свою пенсию.
Имущество, на которое она распространяется
Льгота для пенсионеров по выплате налога на имущество так или иначе распространяется на всю собственность, которая имеется в их распоряжении. Разница только в ее размере.
Так, действует полное освобождение в отношении этого сбора для любого одного объекта во владении ушедшего на отдых из следующего перечня:
- квартира или комната;
- дом с участком;
- гараж вместе с местом для машины;
- постройка или сооружение хозяйственного назначения, размер которой не свыше 50 квадратных метров, находящаяся на садовом или дачном земельном участке;
- помещение, которое служит для творческой деятельности, в том числе ателье и мастерские.
При этом необходимо соблюдение ряда общих условий:
Объект находится в собственности именно человека на пенсии
Если последний проживает в квартире, которая находится во владении другого лица, последнему требуется платить
Недвижимость
Не может использоваться в целях извлечения прибыли, в частности, сдача гаража в аренду прекращает право на освобождение
Объект
Не может стоить более 300 миллионов рублей, на такое жилье действует льгота, указанная ниже, а если он не единственный (есть вторая квартира, которая оценивается менее этой суммы), то соответственно налог не платится с нее
На все вторые объекты (дома, квартиры, гаражи), а также прочие по порядку начисляется налог на имущество.
Льгота в отношении такой собственности состоит в том, что за ее определенную часть им не требуется вносить данный платеж.
Величина жилой площади, для которой действует вычет, составляет:
- 20 квадратных метров для квартир;
- 10 квадратов на комнату;
- 50 кв. м для дома.
Именно с этой площади всех прочих объектов независимо от их совокупной величины и числа комнат для квартир не взимается сбор.
Собственник может сам определить, какой из объектов в каждой категории, в которой их у него более одного, будет полностью освобожден от уплаты сбора.
Процедура получения для физических лиц
Пенсионеры получают льготы в заявительном порядке. Иначе говоря, им требуется подать заявление с пакетом документов в Федеральную налоговую службу.
После этого организация не имеет права отказать им в их запросе. В этом ведомстве его не рассматривают по существу, а просто принимают решение в пользу заявителя.
С другой стороны при неподаче бумаг эта льгота получена не будет. У ФНС нет обязанности по своей инициативе проверять, кто имеет право на освобождение, и принимать соответствующее решение.
Если представитель этой категории в данном году не получил пенсионное удостоверение, оснований для освобождения его от данного сбора не существует.
Далее ему необходимо будет оформить эту бумагу и запросить изъятие уже в следующем году.
При этом у лица, ранее по той или иной причине платившего налог на имущество, хотя такой обязанности для него не существовало, возникает возможность получить его обратно за три последних года, но не более.
Для этого нужно заполнить заявление с соответствующим запросом и подать его одновременно с пакетом бумаг на освобождение от выплаты в целом.
Комплект документов включает следующий перечень:
- общегражданский паспорт РФ;
- пенсионное удостоверение заявителя;
- его ИНН;
- правоустанавливающие документы на все объекты во владении обращающегося.
Также необходимо составить заявление, которое выполняется на бланке, разработанном самой ФНС. Этот документ можно напечатать на компьютере либо написать от руки.
В нем необходимо привести следующую информацию:
- имя, отчество и фамилию составителя;
- данные адресата обращения, которым является начальник этого подразделения ФМС;
- номер ИНН;
- паспортные данные обращающегося лица, включая серию и номер его документа, информацию об отделе милиции и дату, когда он был получен;
- номер телефона составителя;
- его адрес регистрации;
Вслед за всеми этими данными идет основная часть заявления, которая включает указание на все объекты, которыми владеет написавший, также указывается, что он имеет право не платить налог полностью или частично за те или иные объекты.
Следом заявитель пишет, каким образом он бы хотел получить ответ на свое заявление, придя в подразделение ФМС либо по почте.
Не требуется сообщать этого, если заявление заполняется в электронном виде в личном кабинете, так как ответ туда и поступит.
Внизу бумаги указывается дата и ставится подпись. Во всех клетках этого бланка, в которые заявитель не пишет буквы, требуется проставить прочерки.
Следует упомянуть всю информацию, которая имеет отношение к делу. В тексте не должны присутствовать не только ошибки, но и исправления, зачеркивания и помарки. При их наличии документы могут быть не приняты.
Описанный пакет документов, включая заявление, может быть направлен в ФНС одним из нескольких способов:
При личном визите в данную организацию
В подобном случае с заявления снимается копия, на ней работник, который принял пакет, удостоверяет штампом, что бумаги поступили
Посылкой в налоговую службу
Набор бумаг ценным письмом, сопровождаемым описью вложений и с оговоркой, что после его вручения заявителю направляется уведомление, пенсионеру необходимо сохранить этот документ, а также копию описи
Заведя аккаунт на сайте ФНС
И выслав бумаги в электронном виде через соответствующий сервис, для этого требуется наличие логина и пароля, которые обязательно передаются владельцу из рук в руки в местном подразделении ведомства
Какие предусмотрены привилегии людям преклонного возраста
Наряду с освобождением от данного платежа на недвижимость для первого объекта любого типа и вычетов для всех прочих для пенсионеров также установлены льготы по иным сборам. Ниже рассказывается об их различных видах
По транспортному налогообложению
Транспортный налог относится к устанавливаемым и взимаемым на уровне субъектов Федерации. По этой причине в различных регионах могут быть приняты решения о разных льготах.
В частности, широко распространены следующие варианты:
Возможность не платить за один автомобиль
В этом случае при наличии второго и следующих на них сбор отчисляется
Скидка
В размере 20–50% ставки
Нередко оговариваются специальные требования к транспортным средствам. В частности, освобождение может предоставляться лишь для машин, выпушенных в России, мощность которых не превышает 150 лошадиных сил.
Именно такой порог для авто, для которых установлена льгота, действует в Санкт-Петербурге. А в Москве вовсе не установлено освобождения от этого сбора.
Видео: по данной теме
По земельному
Этот сбор относится к платежам местного уровня. Нормы относительно льгот по ним на федеральном уровне отсутствуют.
Органы местного самоуправления наделяются правом вносить такие положения в законодательство данного образования. Поэтому в огромном количестве местных образований действуют разные нормы.
Так, в Омске налоговая база для человека, оформившего пенсию, может быть снижена на 40 тысяч рублей, но только если у него отсутствуют трудоспособные родственники. В Москве льготы нет и по данному сбору.
На оплату ЖКХ
Льгот общего характера для вышедших на отдых нет и для данных платежей. Отдельные их категории получают следующие условия:
Перерасчет величины платежей для собственников жилья, у которых на погашение платежей за ЖКХ
Уходит свыше 22% всего дохода
Блокадникам и пострадавшим от радиации в Чернобыле
50% скидка
Пожилые люди, которым исполнилось 70 лет
Платят всего 50% денег, идущих на капитальный ремонт, а старше 80 лет — не отчисляют на это средств
На санатарно-курортное лечение
Пенсионеры имеют право на следующие льготы по данному направлению также в соответствии с региональным законодательством:
- частичная либо полная оплата путевки в санаторий;
- также проезда до места его расположения, если он находится в том же субъекте Федерации;
- билета до места, где пожилой человек планирует лечиться.
Таким образом, пенсионеры независимо от основания выхода и того, работают они или нет, получают право на льготы по налогу на имущество.
Оно состоит в возможности не платить сбор за единственный или при наличии нескольких — любой объект данного вида (квартиру, дом с участком, гараж и т.п.), если он по стоимости не превышает 300 миллионов и не служит для получения дохода.
Для второй и всех остальных квартир и домок действует вычет, на площадь определенной величины уплачивать налог не требуется, сбор на оставшуюся часть погашается в обычном порядке.
Также данные лица могут получать право на льготы по налогам на землю решениями властей субъектов Федерации и транспорт — нормативными актами муниципалитетов.
Что нужно знать о льготах пенсионерам по налогу на имущество физических лиц
В связи с поправками, внесенными в Налоговый кодекс в 2015 году, многих пенсионеров беспокоит вопрос о том, нужно ли им платить налоги на имущество по новым правилам, ведь еще совсем недавно они были полностью освобождены от их уплаты. В этой статье мы расскажем о том, какие льготы пенсионерам по налогу на имущество положены, а на какие типы собственности они не распространяются.
Что это и для чего нужно, кому предоставляется?
Налог на имущество – это государственный сбор, устанавливаемый на имущество физических и юридических лиц. Данный вид налогообложения является регулярным, а его размер может изменяться каждый год (но не превышать 2,2%).
В отношении граждан процесс налогообложения является взиманием местного уровня и регулируется 32 главой НК РФ под названием «Налог на имущество физлиц». В качестве объектов налогообложения выступает недвижимое имущество – и одиночное, и целые комплексы.
Плательщиками при этом выступают непосредственные его обладатели – владельцы или совладельцы.
Налоговая ставка регулируется не только на общегосударственном уровне, но и органами местного самоуправления при условии не превышения установленного диапазона.
Иными словами, муниципалитет может только снижать налоговую ставку, а повышать ее он не вправе.
На сегодняшний день льготы на имущественный налог подлежат регулированию с помощью статьи 407 НК РФ. Освобождение от уплаты налога полагается:
- Героям СССР и РФ, обладателям ордена Славы;
- гражданам I и II группы инвалидности;
- гражданам – инвалидам с детства;
- участникам ВОВ и других боевых действий;
- лицам вольнонаемного состава ВМФ, СА, ОВД и органов госбезопасности, занимавшим штатные должности;
- лицам, пострадавшим от радиационного воздействия;
- военнослужащим и другим гражданам, уволенным после 20 и более лет военной службы;
- лицам, принимавшим участие в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
- членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца;
- пенсионерам;
- гражданам, проходившим службу в Афганистане и других странах;
- лицам, пострадавшим в результате ядерных испытаний;
- родителям и супругам госслужащих и военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- лицам, осуществляющим профессиональную творческую деятельность в специально оборудованных помещениях;
- гражданам, у которых есть постройки хозназначения площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для ИЖС или садоводо-огороднических хозяйств.
Берется ли налог на имущество с пенсионеров или они освобождены от уплаты?
Согласно принятым в законодательстве нововведениям пенсионеры освобождены от ряда обязательных платежей. Так, с начала 2016 года они вправе не платить налог за:
- жилую площадь (комнату, квартиру или дом);
- гараж и машино-место;
- сооружение хозяйственного назначения площадью не больше 50 м2;
- помещение, используемое с профессиональной целью для творческой деятельности (ателье, мастерскую, студию и тому подобное).
При этом получить имущественные льготы можно лишь при соблюдении ряда условий:
- кадастровая стоимость объекта не превышает 300 миллионов рублей;
- объект не используется в коммерческой деятельности;
- пенсионер является единственным собственником.
Важнейшей особенностью оформления имущественных льгот является возможность их применения лишь к одному объекту недвижимости из каждой категории. Иными словами, если у гражданина пенсионного возраста в собственности несколько равнозначных объектов недвижимости (например, квартир и гаражей), то он может отказаться от уплаты налога лишь на один из них (то есть на одну квартиру и один гараж). Причем, к какому именно объекту собственности применить льготы, пенсионер решает самостоятельно. За все остальные строения налог взимается на общих основаниях.
Об изменениях в НК РФ, касающихся уплаты налогов на имущество пенсионерами, рассказывается здесь:
Налоговый вычет при покупке квартиры
При покупке квартиры пенсионер может получить налоговый вычет лишь при условии наличия дополнительного дохода.
Все дело в том, что пенсия налогом НДФЛ не облагается, поэтому для получения вычета пожилой собственник должен иметь дополнительный заработок (заработную плату, доход от сдачи недвижимости в аренду, доход от продажи имущества и прочее) и уплачивать с него налог. При этом получить сумму вычета большую, чем пенсионер заплатил государству за текущий период в виде НДФЛ, нельзя.
Кроме того, получить можно 13% только с 2 миллионов рублей от стоимости одного объекта, поэтому максимально возможная сумма к возврату составляет 260 тысяч рублей. Иными словами, если стоимость квартиры меньше 2 миллионов рублей – то сумма вычета будет рассчитываться непосредственно от цены, а если стоимость превышает указанную сумму, то вернуть гражданин может только 260 тысяч рублей.
Также пенсионеру доступен возврат подоходного налога, если он состоит в браке, а его супруг или супруга обладает как минимум одним официальным источником дохода (за исключением пенсии).
При этом получить налоговый вычет можно даже в том случае, если квартира будет оформлена только на пенсионера – так как недвижимость, приобретенная в браке, по умолчанию считается совместно нажитым имуществом.
Льготы по земельному налогу
Налоговым кодексом Российской Федерации определен круг лиц, которым земельный налог может быть уменьшен на 10 тысяч рублей. К таким гражданам относятся:
- Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды детства;
- участники ВОВ и других боевых действий;
- граждане, подвергшиеся радиационному воздействию;
- лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных аварий;
- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами вследствие ядерных учений, испытаний.
Таким образом, федеральное законодательство не рассматривает пенсионеров как категорию граждан, нуждающихся в получении земельных льгот. В то же время местные органы самоуправления вправе их установить, поэтому уточнять наличие послаблений по уплате земельного налога необходимо уточнять непосредственно по месту прописки – в территориальном отделении ФНС или местной администрации.
С видео на эту тему можно ознакомиться здесь:
Облагается ли пенсия НДФЛ?
Как уже было сказано, пенсия налогом на доход физлиц не облагается, поэтому для получения вычета пенсионер должен иметь как минимум еще один официальный источник дохода.
Льготы пенсионерам по транспортному налогу
Транспортный налог отнесен к компетенции региональных властей, поэтому и льготы могут устанавливаться непосредственно органами самоуправления.
На федеральном уровне такие льготы предусмотрены лишь для определенных категорий населения: обладателей весельных и моторных (до 5 лошадиных сил) лодок, а также инвалидов и людей, получивших транспортное средство с помощью или от органов социальной защиты.
Соответственно, если пенсионер подпадает под одну из этих категорий, обязанность по уплате транспортного налога на него не распространяется.
Для получения информации о действующих в регионе льготах для пенсионеров необходимо обратиться в ФНС по месту жительства. Практика показывает, что размер налоговых транспортных льгот зачастую варьируется в зависимости от характеристик и количества имеющихся транспортных средств.
Какие еще есть налоговые льготы на имущество для пенсионеров?
Помимо возможности неуплаты налога за один объект из каждой категории недвижимости пенсионер имеет право на получение специального вычета, заключающегося в уменьшении базы на определенное количество квадратных метров. На законодательном уровне установлены следующие параметры:
- для квартир – 20 м2;
- для жилых домов – 50 м2;
- для комнат – 10 м2.
Получить актуальную информацию о порядке расчета и применяемых в регионе коэффициентах гражданин может в территориальном отделении ФНС по месту прописки.
Военным пенсионерам
Согласно статье 407 НК РФ, военные пенсионеры с двадцатилетней выслугой относятся к категории населения, имеющей право на получение налоговых льгот. Для остальных военнослужащих, вышедших на пенсию, льготы могут устанавливаться на региональном уровне.
Вычет за лечение
Для получения вычета за лечение пенсионер должен обладать как минимум одним дополнительным источником заработка (так как пенсия НДФЛ не облагается). Кроме того, должен соблюдаться ряд следующих требований:
- медицинское учреждение должно обладать лицензией на оказание соответствующих услуг;
- лечение, оказанное пенсионеру, или приобретенные им лекарства должны входить в перечень, утвержденный Правительством (ознакомиться с перечнем можно здесь http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_30835).
При этом максимальный порог для налогового вычета за лечение составляет 120 тысяч рублей. Возврату подлежат 13% от этой суммы, то есть вернуть можно максимум 15 600 рублей.
Исключение составляет дорогостоящее лечение (перечень услуг указан здесь http://www.consultant.
ru/document/cons_doc_LAW_30835/12675d8f926b60f67846fcfe6dc5de978c8ed3c9) — в таком случае сумма возврата ограничений не имеет.
Кроме того, получить денег больше, чем пенсионер выплатил государству в виде НДФЛ за тот же период, нельзя. Поэтому в каждом отдельном случае сумма вычета рассчитывается индивидуально.
Как оформить и получить налоговую льготу на имущество пенсионерам?
Куда обращаться и порядок действий
Для получения льготы пенсионеру необходимо уведомить об этом компетентные органы — ФНС. Порядок действий при этом должен быть следующим:
- собрать документы;
- составить заявление (напечатать или составить от руки);
- подать заявление и документы в отделение ФНС, обслуживающее территорию, где находится интересующий объект недвижимости (при личном визите в налоговую, почтовым отправлением на адрес налоговой или в режиме «онлайн» на официальном сайте ведомства);
- дождаться принятия решения.
Если налоговая решит, что льготы должны быть применены по отношению к данному пенсионеру, будет произведен перерасчет обязательного сбора. Причем если гражданин обратится за предоставлением льготы в несвоевременном порядке, то перерасчет ему также будет произведен, но за период, не превышающий трехлетний срок.
Какие документы нужны
Пакет документов, необходимых для оформления налоговой льготы на имущество пенсионером, состоит из:
- общегражданского паспорта;
- удостоверения пенсионера (или справки о назначении пенсии из ПФР);
- документов, подтверждающих право собственности;
- ИНН.
В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы, но тогда налоговый инспектор должен подробно разъяснить обратившемуся пенсионеру порядок их предоставления.
Таким образом, на федеральном уровне у пенсионеров налоговых льгот не так много, однако местные органы власти нередко предоставляют данной категории населения особые региональные привилегии. Именно поэтому обращаться за уточнением актуальных для пенсионеров условий налогообложения следует в конкретные органы ФНС по месту регистрации собственника и расположения объекта.
Налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество в 2018 году — Все о финансах
8 (800) 350-23-69 доб. 360
Собственники недвижимости обязаны оплачивать налог на имущество, начисление которого осуществляется один раз в год. Однако, данные выплаты касаются не всех.
Отдельные категории физических лиц имеют привилегии, к их числу относятся граждане, вышедшие на заслуженный отдых. Налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество имеют свои нюансы предоставления.
Именно о них пойдет разговор в нашей статье.
Обязаны ли пенсионеры оплачивать налог на имущество
В 2018 году порядок и правила предоставления льгот для пенсионеров, относительно выплаты имущественного налога, не претерпели изменений. Это значит, что воспользоваться льготой смогут все граждане, вышедшие на пенсию.
Не важно продолжает ли пенсионер трудится или нет, а также его фактический возраст.
Воспользоваться льготами на имущественный налог смогут пенсионеры, вышедшие на заслуженный отдых досрочно.
Это касается граждан, занятых в тяжелых и вредных условиях труда (химические и промышленные предприятия, военные и пр.).
Пенсионеры вправе воспользоваться 100% скидкой на оплату имущественного налога на один однотипный объект недвижимости.
Таким образом, владельцам нескольких квартир или гаражей придется выбрать один из них для получения льготы, на второй налог все же будет насчитан.
Предоставление льгот для пенсионеров осуществляется при соблюдении следующих условий:
- Недвижимость принадлежит пенсионеру, т.е. имеются соответствующие документы, удостоверяющие право собственности.
- Имущество не используется с целью получения дохода (не сдается в аренду, не участвует в процессе предпринимательской деятельности).
- Кадастровая стоимость имущества не превышает отметку в 300 млн. рублей.
Пенсионер не лишается права на льготу в случае владения лишь долей от имущества. Он будет освобожден от уплаты налога за свою долю. Остальным собственникам придется платить за свои владения на стандартных основаниях.
На какие объекты недвижимости распространяется льгота
Налоговые льготы для пенсионеров распространяются на все виды имущества, в том числе:
Напомним, что важным условием предоставления льготы является отсутствие получения дохода с имущества. Факт сдачи жилья или гаража в аренду потребует не только оплаты имущественного налога, но также НДФЛ и регистрации деятельности в ФНС в полном соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Граждане, обладающие правом на льготу, для ее предоставления должны обратится в территориальное отделение ФНС.
Освобождение от выплат носит заявительный характер, т.е. предоставляется только после подачи соответствующей заявки и всех необходимых документов.
Переоформление льготы каждый год не требуется. Пенсионеру достаточно оформить ее всего один раз.
Обратится в ФНС необходимо до 1 ноября, в противном случае налог все же будет начислен.
Гражданин имеет право получить льготу:
У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?
- Сразу после выхода на заслуженный отдых.
- После приобретения нового объекта недвижимости.
Пенсионер вправе заменить один объект недвижимости на другой. Подобное действие актуально при приобретении имущества с наибольшей стоимостью.
Одновременно с льготой на имущественный налог, пенсионер сможет подать документы на предоставление одноименного вычета, при условии недавнего приобретения недвижимости и выхода на пенсию, не более трех лет, предшествующих оформлению выплат.
Максимальная сумма вычета составляет 260 тыс. рублей.
Помимо заявления о предоставлении льготы на имущественный налог, пенсионер должен подать в ФНС следующий список документов:
Сдать документы и заявление можно лично или через официального представителя. Не исключена их передача в виде заказного письма, однако наиболее вероятным способом все же является посещение гражданином офиса ФНС.
Тонкости заполнения заявления на предоставление льготы
Существует стандартная форма заявления для предоставления льгот на имущественный налог. Она утверждена Приказом налоговой службы от 14.11.2017 года № ММВ-7-21/897
Сдавать документ разрешено в печатном виде или заполненным вручную. Заполнить бланк можно на месте, прибегнув к помощи квалифицированного сотрудника налоговой службы, либо дома. Последний вариант возможно реализовать посредством бесплатного скачивания формы выше.
Бланк подлежит заполнению черными или синими чернилами. При выборе ручного способа, гражданин должен писать четко и разборчиво. Почерк не должен быть слишком большим или мелким.
Заявление состоит из следующих листов:
- Титульного.
- Получения льготы на транспортный налог.
- Получения скидок на земельный налог.
- Предоставления льготы на имущественный налог.
Таким образом, пенсионер сможет в одном заявлении потребовать одновременное оформление нескольких льгот. Главное – предоставить все необходимые документы. На титульном листе указываются данные налоговой службы, паспортные реквизиты, ИНН и номер телефона налогоплательщика.
Заполнить его достаточно просто, необходимо лишь переписать информацию с личных документов. Что касается данных об отделении ФНС, найти их можно на официальном сайте. Пенсионеру также необходимо указать способ получения ответа на свою заявку.
В том случае, если гражданин решит получить решение при личном посещении налоговой, ему стоит поставить цифру «1», через почту – «2». В самом низу листа ставится дата и подпись заявителя.
Листок о предоставлении льготы на имущественный налог состоит из двух разделов. Каждый из них предназначен для заполнения данных, относительно одного объекта недвижимости. К примеру, если гражданин желает получить льготу только на квартиру, он заполняет один раздел, второй остается свободным. Если льгота оформляется на частный дом и гараж, заполняются оба раздела.
На листке указываются следующие данные:
Все внесенные данные требуют заверения подписью заявителя в совокупности с постановкой даты составления документа.
Возможен ли возврат уже уплаченных средств
Нередко случаются ситуации, при которых пенсионер попросту не знал о возможности освобождения от выплаты имущественного налога и вносил плату ежегодно.
В таком случае, он имеет право оформить возврат средств, написав соответствующее заявление в ФНС с указанием реквизитов банковского счета.
Сотрудники ФНС не могут отказать в выплате ошибочно уплаченных средств. Перерасчет и перевод денег осуществляется в кратчайшие сроки.
В заключении сделаем вывод: граждане, вышедшие на заслуженный отдых, освобождаются от выплаты имущественного налога, при условии оформления выплат на один однотипный объект. Исключение составляют объекты, используемые для получения дополнительного дохода, а также имущество, дороже 300 млн. рублей.
Прочтите также: Транспортный налог для пенсионеров в 2018 году
© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.
Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:
или заполнив форму ниже.
Льготы на налог на имущество физических лиц в 2018 году — для пенсионеров, уплате, инвалидам, статья 407
Имущественный налог является обязательным к оплате всеми без исключения физическими лицами на территории России.
Одновременно с этим, некоторые категории граждан оставляют за собой право рассчитывать на освобождение от налогообложения либо частичную скидку.
По этой причине целесообразно рассмотреть вопрос о предоставлении льгот подробней в 2018 году.
Основные моменты
Согласно налоговому законодательству РФ, имущественное налогообложение относится к местному налогу.
При этом он устанавливается Налоговым Кодексом РФ и различными нормативно-правовыми актами местных органов исполнительной власти — в соответствии со статьей 399 НК РФ.
Из этого следует, что льготы по имущественному налогу на физических лиц определяется федеральным и региональным законодательством.
Законодательная база (статья 407)
Основным нормативно-правовым актом, который регулирует порядок предоставления льгот на имущественный налог физических лиц принято считать статью 407 НК РФ.
Именно в ней подробно рассмотрены такие вопросы, как:
- порядок предоставления льготы;
- перечислен перечень льготных категорий граждан и так далее.
Прежде чем обратиться в налоговый орган по вопросу оформления привилегий, рекомендуется ознакомиться с указанным нормативно-правовым документом с целью исключения вероятности возникновения различного недопонимания.
Виды налоговых скидок
В зависимости от категории льготников, разновидности льгот на налог на имущество физических лиц могут различаться между собой. По этой причине рассмотрим их подробней для отдельных категорий физлиц.
Для пенсионеров
Граждане, которые являются официально пенсионерами, оставляют за собой юридическое право рассчитывать на такие разновидности льгот, как:
Имущественная
В данном случае она применима для комнат, квартир, жилых домов и иных объектов недвижимости, включая хозяйственные сооружения
Привилегии по земельному налогообложению
В данном случае вопрос регулируется местным законодательством
Скидка по транспортному налогу
В зависимости от мощности двигателя и региональных норм может быть предоставлено полное либо частичное освобождение
Вычет во время покупки объекта недвижимости в случае, если граждане преклонного возраста оплатили налог в казну государства по ставке в 13% (имеется в виду НДФЛ)
Это означает, что нужно иметь официальный доход. Помимо этого предусмотрена возможность перенести вычет на предыдущие годы
Следует обращать внимание на то, что имущественные привилегии пенсионерам могут быть предоставлены только на один из имеющихся объектов недвижимости.
При наличии в праве собственности нескольких объектов, то установленное налоговое послабление допускается только по отношению к одному из них.
Для инвалидов
В случае наличия у граждан инвалидности, то предусматривается возможность использовать такие разновидности льгот, как:
Полное освобождение от имущественного налога
В случае наличия инвалидности первой либо второй группы то она была присвоена еще в детском возрасте
Снижение налоговой базы на необлагаемый размер в 10 тысяч рублей
В случае уплаты налога на земельный участок, который находится на территории населенных пунктов федерального значения. К таковым принято относить Москву, Санкт-Петербург и Севастополь
Снижение начисленной суммы транспортного налога
—
Вычет в сумме 3 тысяч рублей каждый месяц
В случае приобретения инвалидности по причине аварии на Чернобыльской АЭС, аварии на “Маяке”, ранения во время выполнения военного долга (распространяется на военнослужащих), а также в детстве либо же в случае с инвалидами ВОВ, уволенные на основании физических ограничений
Следует заметить, что инвалиды 1 и 2 группы недееспособности оставляют за собой право снизить налоговую базу на сумму в 10 тысяч рублей.
При этом нужно помнить, что особенности уплаты транспортного налога подробно закреплены за нормами регионального законодательства.
К примеру, в Москве льгота предусматривается инвалидам, которые управляют автомобилями либо иными транспортными средствами с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил.
В случае с Санкт-Петербургом, то мощность автомобиля не должна превышать 150 лошадиных сил.
Для ветеранов боевых действий
Налоговым Кодексом и иными федеральными нормативно-правовыми актами для ветеранов ВОВ и боевых действий (уволенных из воинских частей по состоянию здоровья или по иным причинам) в частности, предусмотрены такие разновидности льгот, как:
- полное освобождение от оплаты начисленного имущественного налога;
- право на оформление налогового вычета в установленном размере;
- снижение налоговой базы по транспортному налогообложению;
- скидка на размер земельного налога.
Снижение налоговой базы по вопросу земельного налогообложения допускается только в том случае, если земля не применяется для предпринимательской деятельности. В подобной ситуации не облагаемый размер достигает 10 тысяч рублей.
С целью оформления положенных льгот возникает необходимость предоставить подтверждающую право собственности документацию, а также иные бумаги, способные подтвердить статус налогоплательщика.
В случае с транспортным налогообложением, то нормами федерального законодательства они не установлены.
По этой причине необходимо отталкиваться от регионального законодательства с учетом мощности двигателе на имеющемся в праве собственности транспортном средстве.
Применяемая ставка
Согласно с нормами налогового законодательства ставка может варьироваться от 0,1 до 2%. При этом она распределяется следующим образом:
2% распространяется на объекты недвижимости
Которая используется в коммерческом назначении, а также обладает кадастровой себестоимостью от 300 миллионов рублей
0,1% установлен для гаражных строений
ЕНК (имеется в виду Единые недвижимые комплексы), а также для объектов незавершенного строительства, машиномест и иных помещений жилой направленности
0,5% распространяется на все иные объекты
При этом на данный показатель оказывает существенное воздействие суммарная оценочная стоимость имущества в конкретном регионе. Местные органы самоуправления оставляют за собой право свести установленный процент к нулю либо же наоборот, увеличить
Первые 4 года непосредственные налогоплательщики могут ожидать, что налоговый орган пойдет им на уступки.
В случае подтверждения повышения прежнего размера налога, то есть все основания для использования специально разработанного понижающего коэффициента.
По поводу особых экономических зон
В случае с особыми экономическими зонами, ситуация складывается для льготников аналогичным образом, как и в прошлых ситуациях, но если говорить о юридических лицах, но нужно знать некоторые особенности.
По отношению к имущественному налогу федеральное законодательство предусматривает привилегии в форме освобождения от начисления налога на определенный период (на основании норм статьи 381 Налогового Кодекса РФ), и одновременного снижения налоговой ставки в соответствии с правилами статьи 385.1 НК РФ.
Из этого следует, что от налогообложения имущества, могут рассчитывать даже компании по отношению к имуществу, которое берется во внимание на балансе организации.
В данном случае правило распространяется непосредственно на резидентов экономических зон, сформированного либо приобретенного имущества с целью ведения предпринимательской деятельности в регионе ОЭЗ.
Правило действует в течении последующих 5 лет с момента постановки на налоговый учет конкретного имущества — на основании норм статьи 381 НК РФ.
Одновременно с этим, на основании разработанных норм, которые описаны в статье 385.1 Налогового Кодекса РФ, имущественный налог компаний, сформированный либо же приобретенный в пределах реализации инвестиционного проекта, в течении первых 6 календарных лет с периода включения предприятия в соответствующий реестр резидентов по ставке в размере 0%.
В течении 6-летнего периода налоговая ставка по рассматриваемому типу имущественного налога по отношению к таким разновидностям имущества, будет показывать показатель, установленный нормативно-правовыми актами Калининградской области и сниженную вдвое.
Подобного рода послабления не относятся к себестоимости объектов имущества, которое было сформировано либо куплено с целью реализации инвестиционных проектов, применяемых на различных производствах.
Когда они начинают действовать
Итак, когда именно физические лица оставляют за собой право потребовать освобождения от необходимости уплачивать рассматриваемый налог? Согласно нормам законодательства — в любое удобное для себя время.
Граждане, у которых есть юридическое право для обращения в ФНС по вопросу оформления привилегии, могут подать соответствующий запрос в течении того периода, когда они посчитают нужным.
Во многом это связано с тем, что льгота предоставляется на основании сформированного соответствующего заявления. Несмотря на это, о некоторых немаловажных ограничениях все-таки нужно знать.
В частности, с целью оформления льготы в нынешнем году, возникает необходимость подать соответствующий запрос до 1 ноября включительно.
Видео: на что обратить внимание
В случае игнорирования установленного периода льгота будет выделена только в следующем отчетном году.
В завершении можно сказать — предоставление налоговых льгот несет за собой необходимости в соблюдении законодательных норм, о которых было рассмотрено в статье. В случае их игнорирования есть вероятность получения отказа в своих намерениях.
